【用語集】キャッシュフロー

もともとは、企業活動による一定期間の現金流入cash inflowと現金流出cash outflowそのものをいった。

現在では、企業の自己資金をさし、税引後純利益＋減価償却費として計算される。このようなキャッシュ・フローは、営業活動によって獲得された純現金量を示すとともに、株主や債権者に対して配当や利子として分配できる資金の大きさや投資の可能性を示すものとなる。

したがって、キャッシュ・フローは、経営者が各種の財務上の意思決定をする場合の重要なデータとなる。